#Belgium #stateaid: Комиссия пришла к выводу, что бельгийская налоговая схема "сверхприбыль" является незаконной; около 700 миллионов евро будут взысканы с 35 транснациональных компаний

Бельгийская система налогообложения «сверхприбыли», применяемая с 2005 года, позволяла некоторым многонациональным компаниям группы платить значительно меньше налогов в Бельгии на основании налоговых постановлений. Схема сократила базу корпоративного налогообложения компаний на 50–90% за счет скидки на так называемую «сверхприбыль», которая якобы является результатом принадлежности к многонациональной группе. Углубленное расследование Комиссии открыт в феврале 2015 показал, что эта схема является отходом от обычной практики бельгийских налоговых правил для компаний и так называемого «принципа вытянутой руки». Это незаконно в соответствии с правилами ЕС о государственной помощи.

Комиссар Маргрет Вестагер, отвечающая за политику в области конкуренции, заявила: «Бельгия предоставила избранному числу транснациональных корпораций существенные налоговые преимущества, которые нарушают правила ЕС о государственной помощи. Это искажает конкуренцию по существу, ставя более мелких конкурентов, не являющихся транснациональными, в неравное положение.

У стран ЕС есть много законных способов субсидирования инвестиций и много веских причин для инвестиций в ЕС. Однако, если страна предоставляет некоторым транснациональным корпорациям незаконные налоговые льготы, которые позволяют им избегать уплаты налогов на большую часть их фактической прибыли, это серьезно подрывает честную конкуренцию в ЕС, в конечном итоге за счет граждан ЕС ».

Схема налога на «сверхприбыль» продавалась налоговым органом под логотипом «Только в Бельгии». Это принесло выгоду только определенным многонациональным группам, которым было предоставлено налоговое решение на основе этой схемы, в то время как отдельные компании (т. Е. Компании, не входящие в группы), действующие только в Бельгии, не могли претендовать на аналогичные льготы. Схема представляет собой очень серьезное искажение конкуренции на Едином рынке ЕС, затрагивающее широкий спектр секторов экономики.

Многонациональные компании извлечение преимуществ из схемы, в основном европейские компании, которые также избегали большинство налогов по схеме. По оценкам Комиссии общая сумма к возмещению от компаний составит около 700 млн €.

Схема сверхприбыль

Налоговые правила Бельгии требуют, чтобы компании облагались налогом на основе прибыли, фактически зарегистрированной от деятельности в Бельгии. Тем не менее, схема «сверхприбыли» 2005 года, основанная на статье 185§2, b) «Code des Impôts sur les Revenus / Wetboek Inkomstenbelastingen», позволила транснациональным компаниям сократить свою налоговую базу для предполагаемой «сверхприбыли» на основании обязательного налогового решения. Обычно они действительны в течение четырех лет и могут быть продлены.

В соответствии с такими налоговыми правилами фактическая зарегистрированная прибыль транснациональной компании сравнивается с гипотетической средней прибылью, которую получила бы обособленная компания в сопоставимой ситуации. Предполагаемая разница в прибыли рассматривается налоговыми органами Бельгии как «сверхприбыль», и налоговая база транснациональной компании пропорционально уменьшается. Это основано на предпосылке, что транснациональные компании получают «сверхприбыль» в результате того, что они являются частью многонациональной группы, например, благодаря синергии, экономии за счет масштаба, репутации, сетям клиентов и поставщиков, доступу на новые рынки. На практике фактическая зарегистрированная прибыль соответствующих компаний обычно снижалась более чем на 50%, а в некоторых случаях до 90%.

Тщательное расследование Комиссии показало, что путем дисконтирования «сверхприбыли» из фактической налоговой базы компании, схема отступала от следующих положений:

• Нормальная практика в соответствии с бельгийской компанией налоговых правил. Это дает транснациональные корпорации, которые были в состоянии получить такой налог правящий преимущественным, избирательное субсидию по сравнению с другими компаниями. Более конкретно, по крайней мере 35 компании получили несправедливое конкурентное преимущество перед налоговой, например, любой из их автономных конкурентов уплачивающих налоги на их фактической прибыли, отраженной в Бельгии при нормальных бельгийской компании налоговых правил, а также;
• «принцип вытянутой руки» в соответствии с правилами ЕС о государственной помощи. Даже если предположить, что транснациональная компания генерирует такую ​​«сверхприбыль», в соответствии с принципом вытянутой руки они будут распределяться между компаниями группы таким образом, чтобы отражать экономическую реальность, а затем облагаться налогом там, где они возникают. Однако в рамках бельгийской схемы «сверхприбыли» такая прибыль просто в одностороннем порядке вычитается из налоговой базы одной компании группы.

Избирательные налоговые преимущества схемы также не могут быть оправданы доводом Бельгии о том, что сокращения необходимы для предотвращения двойного налогообложения. Фактически, корректировки были внесены Бельгией в одностороннем порядке, т.е. они не соответствовали требованию другой страны облагать налогом ту же прибыль. Схема не требует от компаний предъявления каких-либо доказательств или даже риска двойного налогообложения. В действительности это привело к двойному неналоговому обложению.

Поэтому схема дает компаниям льготный налоговый режим, который является незаконным в соответствии с правилами помощи государства ЕС (статья 107 Договора о функционировании ЕС).

Восстановление

С тех пор, как Комиссия начала расследование в феврале 2015 года, Бельгия приостановила действие схемы «сверхприбыли» и не вынесла никаких новых налоговых решений по этой схеме. Однако компании, которые уже получили налоговые решения по схеме с момента ее первого применения в 2005 году, продолжали получать от нее выгоду.

Решение Комиссии требует от Бельгии прекратить применение схемы «сверхприбыли» и в будущем. Более того, чтобы устранить несправедливое преимущество, которым пользовались бенефициары схемы, и восстановить справедливую конкуренцию, Бельгия теперь должна взыскать полную неуплаченную сумму налога с как минимум 35 транснациональных компаний, которые получили выгоду от незаконной схемы. Какие компании фактически воспользовались незаконной налоговой схемой, и точные суммы налога, подлежащие возмещению с каждой компании, теперь должны определять налоговые органы Бельгии. По оценкам Комиссии, общая сумма инвестиций составляет около 700 миллионов евро.

Предыстория

С июня 2013 Комиссия расследует налоговую правящим практику государств-членов. Он распространил эту справочную информацию всем государствам-членам в декабре 2014. В Октябрь 2015Комиссия решила, что Люксембург и Нидерланды предоставили селективные налоговые льготы для Fiat и Starbucks, соответственно. Комиссия также имеет три текущих углубленное расследование опасений, что налоговые правила могут вызвать изложить вопросы помощи, в связи с этим Apple, в Ирландии, Amazon в Люксембурге и Макдональдс в Люксембурге.

Борьба с уклонением от уплаты налогов и налоговое мошенничество является одним из главных приоритетов этой Комиссии. Налоговая прозрачность упаковки представленный Комиссии в марте прошлого года был свой первый успех в октябре 2015 когда государства-члены достигли политического соглашения об автоматическом обмене информацией о налоговых решениях после семи месяцев переговоров. Этот закон будет способствовать достижению гораздо большей степени прозрачности и будет действовать как сдерживающий фактор от использования налоговых решений в качестве инструмента для налоговых злоупотреблений - хорошая новость для предприятий и потребителей, которые будут продолжать получать выгоду от этой очень полезной налоговой практики, но не в полной мере. очень строгий контроль, чтобы обеспечить основу для честной налоговой конкуренции.

В июне 2015 Комиссия также представила ряд инициатив по решению проблемы уклонения от уплаты налогов, обеспечения устойчивого налоговых поступлений и укрепление единого рынка для бизнеса. Предлагаемые меры, частью План действий Комиссии по справедливой и эффективной налогообложения, Целью значительно улучшить корпоративную налоговую среду в ЕС, что делает его более справедливым, более эффективным и более благоприятный для роста. Основные мероприятия включали рамки для обеспечения эффективного налогообложения, где генерируются прибыль и стратегию для повторного запуска Common Consolidated корпоративная налоговая база (CCCTB), для которого свежее предложение, как ожидается, в ходе 2016.

В настоящее время Комиссия планирует запустить еще один пакет инициатив по борьбе с избегание корпоративного налога в ЕС и по всему миру. Эти предложения будут основываться на простом принципе, что все компании, большие и малые, должны платить налог, когда они делают свою прибыль. Пакет будет представлен на 27 января и будет также установить согласованную ЕС широкий подход к реализации высоких стандартов налогового управления на международном уровне.

Неконфиденциальная версия решений будет предоставлена ​​по номеру дела SA.37667 в Государственном реестре помощи на сайте ГД по конкуренции раз любые вопросы конфиденциальности, были решены. Государственной помощи Еженедельный электронный Новости перечисляет новые публикации решений о государственной помощи в Интернете и в Официальном журнале ЕС.

Отвечая на решение Комиссии, депутат Европарламента Аннелиз Доддс (S&D) заявила: «Это знаменательное решение, которое показывает, что комиссар Вестагер действительно очень серьезно относится к проблеме агрессивного уклонения от уплаты налогов. Соответствующие цифры - 700 миллионов евро от некоторых 35 компаний - огромны и должны направить серьезное предупреждение как правительствам, так и компаниям: это полностью противоречит идее единого рынка, позволяющего некоторым компаниям сократить свои налоговые счета почти до нуля, в то время как малые местные предприятия покорно оплачивают свои справедливые Поделиться.

"Я неоднократно призывал к действиям в этой области с тех пор, как я встретился с бельгийскими властями в рамках Специального налогового комитета парламента - и я действительно рад видеть, что Комиссия приняла эти меры сегодня. Принятие решений недавно сделанное против Starbucks и Fiat, это свидетельствует о том, что европейские граждане не будут принимать компании, которые не платят свою справедливую долю налогов, а также правительства, которые помогают им избежать наказания за это ».

Бельгийская налоговая схема «сверхприбыль» - заявление комиссара Маргрет Вестагер