Борьба с уклонением от уплаты налогов и уклонения: Год прогресса

Почему Комиссия вынесла борьбу с налоговым мошенничеством и уклонением приоритетом?

Каждый год миллиарды евро государственных денег теряются в ЕС из-за уклонения от уплаты налогов и уклонения от уплаты налогов. В результате государства-члены страдают от серьезной потери доходов, а также от недостатка эффективности своих налоговых систем. Предприятия оказываются в неблагоприятном положении по сравнению с их коллегами, которые занимаются агрессивным налоговым планированием и схемами уклонения от уплаты налогов. И честные граждане несут более тяжелое бремя, с точки зрения повышения налогов и сокращения расходов, для компенсации неоплаченных налогов уклонистов. Поэтому борьба с уклонением от уплаты налогов имеет важное значение для более справедливого и более эффективного налогообложения.

Трансграничный характер уклонения от уплаты налогов и уклонения от уплаты налогов, а также стремление государств-членов поддерживать конкурентоспособность очень затрудняют получение полностью желаемого эффекта чисто национальными мерами. Уклонение от уплаты налогов - это многогранная проблема, требующая многостороннего подхода на национальном, европейском и международном уровнях.

Государства-члены должны тесно сотрудничать, если они хотят повысить справедливость своих налоговых систем, обеспечить столь необходимые налоговые поступления и помочь улучшить надлежащее функционирование единого рынка. Кроме того, «численная сила» ЕС, действующего как единый блок, помогает придать больший вес в достижении более быстрого и амбициозного прогресса на международном уровне в области надлежащего налогового управления.

Какой прогресс был достигнут в борьбе с уклонением от уплаты налогов и уклонения на уровне ЕС за прошедший год?

В декабре 2012 Комиссия представила план действий, чтобы лучше решать уклонения от уплаты налогов и корпоративного уклонения от налогов (IP / 12 / 1325). Этот план действий окунулась, что стало весьма интенсивная кампания ЕС лучше бороться с этими проблемами. Она была одобрена на Европейском Совете в мае, где лидеры ЕС призвали принять эффективные шаги, которые необходимо предпринять для борьбы с уклонением от уплаты налогов и уклонения.

В течение нескольких месяцев 12 поскольку План действий был представлен, был достигнут значительный прогресс в этой области на уровне ЕС, а также ряд новых важных инициатив, выдвинутых Комиссией. Среди мер, принятых в 2013 были:

1. Расширение автоматический обмен информацией широко в рамках ЕС

В июне Комиссия предложила расширить автоматический обмен информацией между налоговыми администрациями ЕС, чтобы охватить все формы остатков финансовых доходов и счетов (IP / 13 / 530). Это открывает путь для того, чтобы ЕС имел самую полную систему автоматического обмена информацией в мире. Он также обеспечит, что ЕС будет иметь хорошие возможности для внедрения нового глобального стандарта (см. Ниже) быстро и с минимальными нарушениями для бизнеса. Предложение может быть согласовано государствами-членами в первой половине 2014.

2. Ужесточение правил корпоративного налога ЕС против агрессивного налогового планирования

В ноябре Комиссия предложила меры, чтобы закрыть лазейки в материнских и дочерних компаниях Директива и решение национальных несовпадений. Это отключит возможности для определенного типа корпоративного уклонения от налогов (IP / 13 / 1149). Предложение должно быть обсуждено и, возможно, согласованные министрами финансов ЕС в рамках председательства Греции.

3. Ведение переговоров с соседними странами для большей прозрачности

Комиссия получила мандат на ведение переговоров более сильные налоговые соглашения со Швейцарией, Андоррой, Монако, Сан-Марино и Лихтенштейн (MEMO / 12 / 353) в мае. Комиссар Шемета немедленно посетил все страны 5, чтобы дать политический привод к переговорам и подчеркнуть, что ЕС ищет быстрых и амбициозных переговоров. Официальные переговоры начались с 4 небольших стран и начнут со Швейцарией, как только он имеет свой собственный переговорный мандат (ожидается до конца года).

4. Создание платформы по налоговой надлежащему управлению

Комиссия создала платформу по налоговой надлежащему управлению, чтобы обсудить лучшие способы борьбы с уклонением от уплаты налогов и уклонения и следить за прогрессом в этой области на Европейском и на национальном уровне (IP / 13 / 351). Платформа уже начала работу над тем, как лучше всего реализовать рекомендации Комиссии по агрессивному налоговому планированию и как бороться с налоговыми убежищами. Его рабочая программа также включает несколько других областей, в том числе Кодекс налогоплательщиков ЕС, способы повышения прозрачности транснациональных корпораций и изучение последствий налоговой политики ЕС для развивающихся стран.

5. Запуск дебаты по цифровой налогообложения

Комиссия учредила Группу высокого уровня экспертов по вопросам налогообложения цифровой экономики, который возглавляет бывший министр финансов Витор Гашпар португальцы. Он встретится впервые на 12 декабря (IP / 13 / 983). избегание Корпоративный налог является особенно актуальной проблемой в цифровом секторе. Группа будет смотреть на конкретные проблемы в области цифровых налогообложения и предлагать решения в первой половине 2014, чтобы гарантировать, что цифровой сектор платит свою справедливую долю налогов, а не создание налоговых препятствий для этого сектора на стимулирование экономического роста.

6. Согласование новых инструментов для лучшей борьбы с мошенничеством с НДС

В июне, государства-члены единодушно согласовали ряд мер по улучшению мошенничества НДС боевых действий. Быстрый механизм реакции и обратный механизм заряда позволит государствам-членам реагировать более быстро и эффективно крупномасштабного мошенничества НДС, сокращая тем самым существенные потери для государственных финансов. Эти новые инструменты будут готовы к использованию из 2014 (IP / 12 / 868).

7. Предложив новый вид стандартный НДС для улучшения соблюдения налогового законодательства

В октябре Комиссия предложила упрощенную стандартную форму НДС для использования предприятиями по всей Европе. В дополнение к облегчению жизни для бизнеса эта стандартная форма поможет улучшить налоговое соблюдение, упростив процедуру для предприятий, чтобы объявить НДС, который они должны (IP / 13 / 988). И большее соблюдение означает увеличение поступлений для национальных бюджетов.

8. Публикация нового отчета об НДС в ЕС

Комиссия опубликовала исследование по НДС Gap в ЕС, который составил 193 млрд € в 2011. До этого исследования, самые последние оценки НДС Gap датируется 2006. Новые данные помогают лучше понять последние тенденции в ЕС, к лучшей форме и целевые политические меры по улучшению соблюдения НДС (MEMO / 13 / 800).

9. Предотвращение вредного налоговой конкуренции

Комиссия продолжала внимательно изучать и контролировать государственную помощь, предоставляемую с помощью налоговых мер для компаний. Он также поддержал работу Группы Кодекса поведения против вредной налоговой конкуренции, внеся подробный анализ многих национальных налоговых режимов для рассмотрения Кодовой группой.

10. Внедрение большей прозрачности корпораций

Новая Директива о бухгалтерском учете вводит обязательство крупных добывающих и лесозаготовительных компаний сообщать странам по странам платежи, которые они делают правительствам, а также на основе проектов. Налоги, взимаемые, относятся к выплатам, о которых сообщается. Пересмотренные Директивы о требованиях к капиталу (CRDIV) улучшают прозрачность деятельности банков и инвестиционных фондов в разных странах, особенно в отношении прибыли, налогов и субсидий в разных юрисдикциях (MEMO / 13 / 690). Следует надеяться, что реализация Выводы мая Европейского Совета будет гарантировать, что все крупные компании и группы обнародует, сколько они платят в налоговой и в какой стране, так как банки теперь должны делать. И, наконец, предложение Комиссии по пересмотру законодательства по борьбе с отмыванием денег включает конкретную ссылку на налоговые преступления (IP / 13 / 87).

Активная работа на уровне ЕС также отражается в активной роли, которую ЕС играет в продвижении международных дискуссий по улучшению налогового надлежащего управления во всем мире (см ниже).

Где есть место для более активных действий на данном этапе в борьбе против уклонения от уплаты налогов и уклонения в ЕС?

В первую очередь, соглашение необходимо на налогообложении сбережений Директива (MEMO / 12 / 353) До конца 2013, как это предусмотрено Европейским Советом в мае. Это очень важно, чтобы закрыть лазейки в директиве Сберегательного и убедитесь, что он может продолжать работать хорошо. Общеевропейская база для автоматического обмена информацией будет также дать банкам большую юридическую определенность и ясность в отношении обязательств по представлению докладов.

Прогресс в общей консолидированной корпоративной налоговой базе (CCCTB) также очень важен для более эффективного преодоления корпоративного уклонения от налогов (IP / 11 / 319). Помимо существенного снижения административного бремени для бизнеса, CCCTB может устранить многие возможности получения прибыли для транснациональных компаний. Это признано в плане действий ОЭСР по борьбе с размыванием базы и перемещением прибыли (BEPS), и соглашение о CCCTB гарантирует, что ЕС будет устанавливать стандарты в этой области.

Как указано в прошлогоднем Плане действий, Комиссия будет поощрять государства-члены лучше использовать Кодекс поведения в области налогообложения бизнеса. Это может быть очень эффективным инструментом для выявления и устранения вредных налоговых режимов в ЕС. В настоящее время Комиссия рассматривает способы усиления Кодекса, например, путем расширения его сферы действия или изменения критериев Кодекса.

Кроме того, государства-члены были призваны активизировать усилия на национальном уровне по борьбе с уклонением от уплаты налогов и уклонения. Конкретным странам были даны рекомендации государствам-членам 13 для улучшения соблюдения налогового законодательства на национальном уровне. И 2013 Ежегодный обзор роста вновь призвал все правительства активизировать свои национальные кампании против уклонения от уплаты налогов, а также усилить их скоординированные действия по решению агрессивных налогового планирования и налоговых убежищ.

Тем временем Комиссия продолжает работу над среднесрочными и долгосрочными действиями, изложенными в Плане действий против уклонения от уплаты налогов в прошлом году. К ним относятся Кодекс налогоплательщиков, идентификационный номер налогоплательщика ЕС и, возможно, общие санкции в ЕС за налоговые правонарушения.

Что было достигнуто на международном уровне для улучшения борьбы с уклонением и уклонением, и каков вклад в это ЕС?

В сентябре 2013 года лидеры G20 согласовали конкретные меры по более эффективной борьбе с уклонением от уплаты налогов и уклонением от уплаты налогов корпорациями во всем мире. Во-первых, они подтвердили стремление к большей международной налоговой прозрачности, согласившись с тем, что автоматический обмен информацией должен стать новым глобальным стандартом сотрудничества между налоговыми администрациями. Во-вторых, они одобрили план действий ОЭСР BEPS по ограничению уклонения от уплаты налогов корпорациями во всем мире. Эти меры подтверждают значительное улучшение международного налогообложения, которое сделает его более справедливым, эффективным и лучше приспособленным для экономики 21 века. Теперь, когда политическая приверженность принята, основное внимание уделяется внедрению этих изменений.

Что касается автоматического обмена информацией, ЕС опирался на свой опыт и опыт в этой области, чтобы активно участвовать в разработке нового глобального стандарта. В частности, Комиссия пытается обеспечить, чтобы глобальный стандарт учитывает существующие механизмы обмена автоматической передачи информации в ЕС и совместим с законодательством ЕС (например, защита данных), с тем, чтобы избежать каких-либо ненужных трудностей для бизнеса. Последний проект глобального стандарта, как представляется, по крайней мере, удовлетворить большинство потребностей ЕС и ОЭСР намерена представить окончательный вариант министров финансов G20 в феврале для согласования.

Между тем, План действий BEPS дополняет меры ЕС по борьбе с агрессивным налоговым планированием, а также решает вопросы, которые могут быть эффективно решены только на международном уровне. План действий BEPS содержит 15 конкретных действий по корректировке международных стандартов налогообложения, чтобы они лучше соответствовали меняющейся мировой экономике. В течение следующего года будут разработаны новые правила и стандарты в таких областях, как постоянное представительство, трансфертное ценообразование и цифровое налогообложение. Цель состоит в том, чтобы защитить справедливость и целостность налоговых систем и лучше вооружить правительства в их борьбе с уклонением от уплаты налогов с предприятий. ЕС уже имеет ценный опыт в различных областях, охватываемых BEPS, таких как трансфертное ценообразование и устранение гибридных несоответствий. А работа группы экспертов Комиссии по цифровому налогообложению станет вкладом в рабочую группу ОЭСР по цифровым технологиям. Обладая этим вкладом и опытом, ЕС может и дальше играть центральную роль в работе по внедрению BEPS, особенно если между всеми странами-членами будет сохраняться сильная и скоординированная позиция.

Поделиться этой статьей: