Эксперт утверждает, что согласно новым правилам, после 10 лет за границей иностранные граждане могут не платить налог на наследство в Великобритании.

Ключевые моменты

• Эксперт по налогам рассказывает, как переход Великобритании от налога на наследство, основанного на месте жительства, к налогу на наследство, основанному на месте жительства, может освободить экспатов от глобальных налоговых обязательств после десяти лет жизни за границей.
• Реформы вводят 10-летний критерий проживания, определяющий, подлежат ли всемирные наследственные владения обложению налогом на наследство в Великобритании, а также новые «дополнительные положения», затрагивающие тех, кто оставляет наследство.
• Эксперт предупреждает, что распространенные ошибки, связанные со статусом проживания и владением недвижимостью в Великобритании, могут лишить экспатов налоговых льгот в рамках новой системы.

Правительство Великобритании ввело одну из самых значительных реформ в сфере налога на наследство за последнее время, заменив систему, основанную на месте жительства, системой, основанной на месте пребывания, с 6 апреля 2025 года. Для экспатов, проживших за границей десять лет и более, эти изменения представляют собой важный финансовый поворотный момент.

Согласно новым правилам, лица, не являвшиеся резидентами Великобритании в течение 10 последовательных налоговых лет, при определенных обстоятельствах могут не подпадать под действие британского налога на наследство в отношении активов, находящихся за пределами Великобритании. Карл Тернер, соучредитель компании Налог для экспатов в Таиланде, налоговая консультационная служба для экспатриантов, объясняет, почему понимание этих реформ имеет важное значение.

Что означает новая система налогообложения наследства для лиц, не являющихся резидентами Великобритании?

Реформы коренным образом меняют подход Великобритании к определению налоговой ответственности по налогу на наследство. С 6 апреля 2025 года место жительства больше не является основным критерием для определения налоговой ответственности по налогу на наследство. Вместо этого акцент смещается на то, как долго человек являлся налоговым резидентом Великобритании в течение 20-летнего периода.

С 6 апреля 2025 года место жительства больше не является основным критерием для определения права на уплату налога на наследство. Это заменяет старую систему, в которой предполагаемое место жительства устанавливалось после 15 из последних 20 лет.

Активы, находящиеся в Великобритании, по-прежнему облагаются налогом на наследство независимо от места жительства. Активы, находящиеся за пределами Великобритании, подпадают под действие налога только после достижения 10-летнего срока проживания. Для лиц, которые действительно не являлись резидентами Великобритании более 10 лет подряд, иностранная недвижимость, зарубежные банковские счета и международные инвестиции могут не облагаться налогом на наследство в Великобритании, но подлежат применению положений о «хвостовых» статьях и правилам, специфичным для каждого актива.

«Положение о длительном пребывании в Великобритании» означает, что вы не освобождаетесь от уплаты налога на наследство сразу после отъезда из Великобритании. Если вы проживали в Великобритании от 10 до 13 лет, вы остаетесь под действием этого положения в течение трех полных налоговых лет после отъезда. Этот срок увеличивается на один год за каждый дополнительный год проживания в Великобритании. Если вы остаетесь в Великобритании 20 лет или более, после отъезда вас ждет полный 10-летний период действия этого положения.

Применение положения о продлении срока проживания зависит от точной истории проживания конкретного человека и должно быть тщательно изучено.

«Если вы действительно не являлись резидентом Великобритании в течение 10 последовательных налоговых лет, период ретроспективного анализа может быть обнулен при условии соблюдения установленных законом критериев», — объясняет Тернер. «Ваше предыдущее место жительства в Великобритании больше не учитывается, и ваше имущество, находящееся в мировом масштабе, не облагается налогом на наследство в Великобритании».

Кто больше всего выиграет от правила 10 лет?

Долгосрочные экспаты, владеющие недвижимостью за рубежом, могут значительно выиграть. Ранее лица, покинувшие Великобританию в 2015 году и купившие недвижимость за границей, оставались бы обязанными платить британский налог на наследство, если бы сохраняли британское место жительства. Согласно новым правилам, если человек не проживал в Великобритании 10 лет, его зарубежная недвижимость полностью выходит за рамки британского налога на наследство.

Владельцы бизнеса с международными активами получают аналогичные преимущества. Пенсионеры, проживающие за границей и имеющие наследников в Великобритании, также получают уверенность, поскольку система теперь предоставляет четкие ответы, основанные исключительно на истории проживания, а не на субъективных вопросах о месте жительства.

«Правило 10 лет особенно помогает экспатам, которые всегда планировали переехать на постоянное место жительства, но испытывали трудности из-за старых правил определения места жительства», — отмечает Тернер. «Однако некоторые люди считают, что, поскольку они прожили за границей много лет, они автоматически соответствуют требованиям. Отсчет 10 лет начинается только в том случае, если вы действительно не являетесь резидентом Великобритании в соответствии с Законодательным критерием определения места жительства».

Проживание и место жительства: распространенные заблуждения.

Многие экспаты неправильно понимают, что на самом деле означает статус резидента. Простое проживание за границей не делает вас нерезидентом. Определение налогового резидентства в Великобритании осуществляется на основе установленного законом теста на резидентство, который учитывает такие факторы, как количество дней, проведенных в Великобритании, место работы и место жительства семьи.

«Мне встречались экспаты, которые были шокированы, узнав, что после трех лет за границей они по-прежнему являются резидентами Великобритании», — объясняет Тернер. «Они предполагали, что аренда квартиры за границей делает их нерезидентами, но они возвращались в Великобританию на 100 дней в году, имели близких родственников в Великобритании и пользовались своей недвижимостью в Великобритании. Эти годы не засчитываются в 10-летний период нерезидентства».

Владение недвижимостью в Великобритании не делает вас автоматически резидентом Великобритании, но оно учитывается при определении ваших связей с Великобританией в соответствии с Законодательным тестом на определение статуса резидента. Чем больше связей вы поддерживаете, тем меньше дней вы можете провести в Великобритании, прежде чем снова стать резидентом.

Как убедиться, что вы действительно соответствуете требованиям после 10 лет за границей

Для выполнения требования о 10-летнем периоде пребывания в качестве нерезидента необходимо тщательно подготовить подтверждающие документы. Внимательно отслеживайте количество дней, проведенных вами в Великобритании, в течение каждого налогового года. Если вы проводите в Великобритании больше минимального времени в течение налогового года, вам необходимо убедиться, что вы соответствуете критерию достаточных связей, что может значительно сократить разрешенное количество дней пребывания. 

Получение вида на жительство в новой стране, регистрация в местных налоговых органах и подача налоговых деклараций – все это создает четкое подтверждение вашего места жительства. Сохраняйте документы, подтверждающие вид на жительство, местные налоговые декларации и трудовые договоры.

«Документация – это всё», – подчеркивает Тернер. «Если налоговая служба Великобритании (HMRC) спустя годы усомнится в вашем статусе резидента, вам нужны современные доказательства, а не смутные воспоминания».

Согласно новым правилам, завещания необходимо обновлять. В вашем завещании должно быть указано, какие активы подпадают под действие какой юрисдикции и как правила, основанные на месте жительства, применяются к вашему наследству. Если вы владеете жилой недвижимостью в Великобритании, она по-прежнему подпадает под действие налога на наследство независимо от вашего статуса проживания.

Финансовое поведение должно соответствовать заявленному вами отсутствию резидентства. Если вы представляетесь резидентом Австралии, но поддерживаете все финансовые связи с Великобританией, не декларируя их на местном уровне, ваша позиция выглядит сомнительной.

«Самая большая ошибка, которую я вижу, — это когда экспаты считают, что могут легкомысленно относиться к своему статусу резидента», — отмечает Тернер. «Они не отслеживают должным образом количество дней, проведенных в Великобритании, и полагают, что после 10 лет за границей их положение в безопасности. Когда налоговая служба проверяет их положение, оказывается, что в течение нескольких лет они были классифицированы как резиденты Великобритании, сами того не осознавая».

Карл Тернер, соучредитель компании Expat Tax Thailand, заявил:

«Эти реформы представляют собой серьезное изменение в налоге на наследство для лиц, часто меняющих место жительства за границей, но правило 10 лет помогает только тем, кто действительно не являлся резидентом Великобритании». 

«Экспаты часто переоценивают ясность своего статуса проживания. Преимущество системы, основанной на месте жительства, заключается в ее большей ясности по сравнению с системой, основанной на месте жительства, но необходимо понимать и правильно применять правила». 

«Ошибки в этом вопросе могут нарушить весь ваш 10-летний план и привести к тому, что вы окажетесь под угрозой налога на наследство на ваше имущество по всему миру, хотя вы думали, что все в порядке. Отслеживайте количество дней, проведенных вами в Великобритании, каждый год, ведите надлежащий учет проживания за границей и своевременно обновляйте свои планы по управлению наследством».

Кредит

О налоге для экспатов в Таиланде

Налог для экспатов в Таиланде Это консультационная и налоговая служба, специально разработанная для экспатриантов, проживающих в Таиланде. Они предлагают четкие рекомендации по налоговым обязательствам в Таиланде и планированию наследования. Они помогают клиентам понимать, соблюдать и оптимизировать свои налоговые обязательства, от простых до сложных случаев, используя безопасную онлайн-платформу. Их услуги включают в себя базовую, вспомогательную и экспертную подачу налоговых деклараций, а также стратегическое налоговое планирование, планирование наследства и соблюдение требований в отношении криптовалют. Они гарантируют персонализированную, англоговорящую, оперативную поддержку со стороны сертифицированных тайских бухгалтеров, специализирующихся на налогообложении экспатриантов.

Источники

Информация о реформах в Великобритании для лиц, не имеющих постоянного места жительства:Deloitte - Реформа британского режима "нерезидентов", налога на наследство и трастов.

Изменения в налоге на наследство в Великобритании: Saffery - Реформы налога на наследство для лиц, не являющихся резидентами Великобритании.

Положения о долгосрочном проживании: Налоговый консультант - Сфера действия налога на наследство: новая система, основанная на месте жительства.

Правительственная политика в отношении реформ, касающихся лиц, не имеющих постоянного места жительства: GOV.UK - Реформирование налогообложения лиц, не имеющих постоянного места жительства в Великобритании.

Поделиться этой статьей: