Налогообложение: новые предложения по упрощению налоговых правил и снижению затрат на соблюдение требований для трансграничного бизнеса

Европейская комиссия приняла ключевой пакет инициатив по снижению затрат на соблюдение налоговых требований для крупных трансграничных предприятий в Европейском Союзе.

Предложение под названием «Бизнес в Европе: основы подоходного налогообложения» (BEFIT) облегчит жизнь как бизнесу, так и налоговым органам за счет введения нового единого свода правил определения налоговой базы групп компаний. Это снизит расходы на соблюдение требований для крупных предприятий, которые работают более чем в одном государстве-члене, и облегчит национальным налоговым органам определение того, какие налоги подлежат уплате по праву. Новые, более простые правила могут снизить затраты на соблюдение налоговых требований для предприятий, работающих в ЕС, до 65%.

БЕФИТ будет означать, что:

• Компании, входящие в одну группу, будут рассчитывать свою налоговую базу в соответствии с общим сводом правил.
• Налоговые базы всех участников группы будут объединены в одну единую налоговую базу.
• Каждый член группы BEFIT будет иметь процент от совокупной налоговой базы, рассчитанной на основе среднего значения налогооблагаемых результатов за предыдущие три финансовых года.

Работа с 27 различными национальными налоговыми системами, каждая из которых имеет свои особые правила, делает это дорогостоящим для компаний, когда дело касается соблюдения налогового законодательства. Это препятствует трансграничным инвестициям в ЕС, ставя европейский бизнес в невыгодное конкурентное положение по сравнению с компаниями в других странах мира.

Более детально

Это предложение основано на международном налоговом соглашении ОЭСР/Большой двадцатки о глобальном минимальном уровне налогообложения и Директиве второго компонента, принятой в конце 20 года. Оно заменяет CCTB (общую корпоративную налоговую базу) и CCCTB (общую консолидированную корпоративную налоговую базу). ) предложения, которые отозваны[1]. Новые правила будут обязательными для групп, работающих в ЕС с годовым совокупным доходом не менее 750 миллионов евро и в которых конечная материнская компания владеет не менее 75% прав собственности или прав, дающих право на прибыль.

Правила будут носить дискреционный характер для небольших групп, которые могут принять решение при условии, что они готовят консолидированную финансовую отчетность. Это может представлять особый интерес для малого и среднего бизнеса.

Трансфертное ценообразование

Пакет также включает предложение, направленное на гармонизацию правил трансфертного ценообразования в ЕС и обеспечение общего подхода к трансфертному ценообразованию.

Это предложение повысит налоговую определенность и снизит риск судебных разбирательств и двойного налогообложения. Директива также еще больше сократит возможности компаний использовать трансфертное ценообразование в целях агрессивного налогового планирования.

Следующие шаги

После принятия Советом предложения должны вступить в силу 1 июля 2028 года (для BEFIT) и с 1 января 2026 года (для предложения по трансфертному ценообразованию).

Чтобы узнать больше

Вопросы и ответы по BEFIT и трансфертному ценообразованию

Юридическое предложение БЕФИТ

Трансфертное ценообразование

БЕФИТ Информационный бюллетень

[1] COM(2016) 685 финал и COM(2016) 683 финал.

Сегодня Комиссия делает еще один шаг к упрощению налогового законодательства ЕС и делает его более справедливым для компаний, действующих более чем в одном государстве-члене. МСП смогут использовать один набор правил для подачи налоговых деклараций вместо того, чтобы иметь дело с 27 различными национальными режимами. Это сэкономит им расходы на соблюдение требований и будет стимулировать увеличение трансграничных инвестиций и повышение конкурентоспособности. В области корпоративного налогообложения сегодняшние предложения основаны на работе, проделанной ОЭСР/Большой двадцаткой по установлению общего набора правил для определения налоговой базы компаний и решения проблем, связанных с трансфертным ценообразованием, таких как перемещение прибыли, уклонение от уплаты налогов и двойное налогообложение. как повысить налоговую определенность и одновременно сократить возможности для агрессивного налогового планирования. Валдис Домбровскис, исполнительный вице-президент по экономике, которая работает для людей - 20

Сегодняшние предложения направлены на то, чтобы облегчить работу больших и малых предприятий в ЕС, снижая затраты на соблюдение налоговых требований и высвобождая для них ресурсы для инвестиций и создания рабочих мест. Наши предложения также будут способствовать усилиям налоговых органов по обеспечению того, чтобы компании платили по заслугам. После принятия Директивы ЕС, обеспечивающей минимальную эффективную ставку налога для крупных транснациональных групп, сегодня мы делаем еще один ключевой шаг на пути к более простым, понятным и экономически эффективным налоговым системам в ЕС. Паоло Джентилони, комиссар по экономике - 11./ 09 год

Поделиться этой статьей: