Содействие соблюдения налогового законодательства, решения несоблюдения

Альгирдас Шемета, выступая на 18th Генеральная Ассамблея внутриевропейской организации налоговых администраций в Белграде, 3 июль 2014

"Леди и джентельмены,

«В 2010 году я имел честь присутствовать на Генеральной ассамблее IOTA в Бельгии. Мне очень приятно снова иметь эту возможность сегодня. Комиссия придает большое значение нашим отношениям с IOTA, а также тому факту, что наше взаимное сотрудничество расширилось и С момента подписания Меморандума о взаимопонимании с IOTA в мае 2006 г. мы смогли максимально использовать наши ресурсы, опыт и знания, организовав несколько совместных мероприятий, обмениваясь публикациями и информацией друг с другом о наших рабочих программах.

«В результате нашего сотрудничества мы смогли дополнить деятельность друг друга и найти синергию в нашей соответствующей работе. IOTA предлагает отличную платформу для обсуждения новых разработок и обмена опытом в налоговом администрировании.

Теперь переходим к теме сегодняшней Генеральной ассамблеи. Тема взаимодействия с налогоплательщиками для улучшения соблюдения требований является чрезвычайно актуальной. На национальном, европейском и международном уровнях произошло много событий, которые должны помочь существенно улучшить соблюдение налоговых требований в ближайшее время. лет. Тем не менее, в то же время многие страны по-прежнему сталкиваются с трудностями в поиске налоговых поступлений для финансирования своей государственной политики, и соблюдение (или его отсутствие) остается центральной проблемой для налоговых администраций. Недавние исследования показали, что размер этих налоговых поступлений проблема - как в ЕС, так и за его пределами - по-прежнему огромна. Убытки из-за мошенничества и уклонения от уплаты налогов оцениваются в несколько сотен миллиардов евро в год только в ЕС. На теневую экономику приходится почти 15% валового внутреннего продукта ЕС. В 18 году разрыв по НДС составил 2011%.

"Чтобы решить эти проблемы, мы должны использовать двойственный подход. С одной стороны, повышение добровольного соблюдения требований для защиты налоговых поступлений должно быть в центре миссии каждой налоговой администрации. Мы должны облегчить тем, кто хочет соблюдать свои налоговые обязательства, С другой стороны, нам нужно жестко обрушиться на тех, кто намеренно пытается уклониться от уплаты налогов или кто занимается агрессивным налоговым планированием, чтобы минимизировать свои взносы.

«Это важно не только с точки зрения доходов, но и для обеспечения справедливости в налогообложении. И, в соответствии с вашей сегодняшней темой, эта справедливость имеет важное значение для взаимодействия с честными налогоплательщиками и обеспечения их постоянного соблюдения требований. Сначала переход к добровольному соответствия, позвольте мне привести несколько примеров того, что мы делаем на уровне ЕС, что должно помочь улучшить ситуацию для каждого государства-члена. В прошлом году я предложил стандартную декларацию по НДС, которая гармонизирует информацию, необходимую для декларирования НДС, и сроки сделать это по всей Европе.

«По сути, не будет большой разницы между подачей декларации по НДС за границей и подачей дома. Эта стандартная декларация будет полезна как для предприятий, так и для налоговых администраций. Для трансграничных предприятий это принесет значительные упрощения и, возможно, даже побудит более мелкие компании к расширению трансграничной деятельности. По нашим оценкам, только это предложение может сэкономить предприятиям 15 миллиардов евро в год за счет снижения их административного бремени. Для налоговых органов преимущества будут получены от более строгого соблюдения налоговых требований, поскольку налогоплательщики лучше понимают, что требуется. Чрезмерно сложные налоговые системы явно связаны с более низким уровнем соблюдения налоговых требований даже среди тех, кто хочет играть по правилам.

«Таким образом, стандартная декларация по НДС - важная инициатива в облегчении работы налогоплательщиков, и я считаю, что в результате она поможет увеличить доходы государств-членов. Это предложение в настоящее время обсуждается министрами финансов ЕС, и председательство Италии заверило меня, что оно намеревается достичь согласия по этому файлу к концу года. Еще одна важная инициатива, над которой мы в настоящее время интенсивно работаем, - это Кодекс налогоплательщиков Европы. Это будет план для отношений между налогоплательщиками и их налоговыми администрациями.

"Хотя в большинстве государств-членов есть национальные кодексы налогоплательщиков для определения налоговых прав и обязанностей, они значительно различаются от страны к стране. Это может чрезвычайно затруднить понимание гражданами и компаниями своих прав в разных государствах-членах и соблюдение своих налоговых обязательств. в трансграничных ситуациях. Таким образом, общеевропейский кодекс станет помощью для компаний, работающих на нашем едином рынке, и активом для государств-членов в улучшении соблюдения. В рамках подготовки этого Кодекса мы начали общественные консультации, чтобы получить обзор передовой практики в государствах-членах.

"Цель состоит в том, чтобы иметь Кодекс, который продвигает передовой опыт в налаживании сотрудничества, доверия и уверенности между налоговой администрацией и налогоплательщиками; в обеспечении большей прозрачности прав и обязанностей налогоплательщиков; и в поощрении ориентированного на услуги подхода. За счет снижения риска Кодекс налогоплательщиков Европы поможет повысить эффективность сбора налогов и будет способствовать соблюдению налоговых требований. В этом же ключе ведется работа по разработке европейского идентификационного номера налогоплательщика (ИНН). Повышение мобильности людей и экономической активности что затрудняет правильную идентификацию налогоплательщиков властям.

«Это может подорвать национальные усилия по надлежащему сбору налогов, привести к ситуациям двойного неналогового налогообложения и даже способствовать налоговому мошенничеству и уклонению от налогов. Поэтому наша цель - создать новый веб-портал, который позволил бы налоговым служащим и предприятиям, участвующим в трансграничных транзакций, чтобы проверить структуру уникальных идентификационных номеров налогоплательщиков.Портал также предоставит полезные образцы официальных документов, удостоверяющих личность, содержащих национальные налоговые идентификационные номера.

«Кроме того, Комиссия хотела бы пойти еще дальше и изучить возможность применения единого европейского идентификационного номера налогоплательщика. Мы начали консультации с этой целью, и результаты этого помогут направить наши следующие шаги. Инициативы на уровне ЕС, Комиссия также тесно сотрудничает с государствами-членами, чтобы помочь им найти верный путь к усилению добровольного соблюдения требований у себя дома. В этом отношении Европейский семестр, в рамках которого мы даем странам-членам рекомендации по экономическим реформам, имеет является важным инструментом. Государствам-членам были даны две последовательные рекомендации по совершенствованию налогового управления внутри страны, а также по расширению их налоговой базы и упрощению их налоговой системы для повышения эффективности. Как уже отмечалось, чем проще правила и система, тем больше налогоплательщиков скорее всего будут их соблюдать.

«Таким образом, мы призвали национальные правительства пересмотреть предлагаемые ими сокращения и освобождения от НДС, например, которые снижают эффективность налоговых поступлений и чрезмерно усложняют систему для предприятий. Интересный источник поддержки для нашего члена Государства прошли через работу по поведенческой экономике в исследовательском центре ЕС в Испре. Поведенческая экономика изучает, как люди на самом деле делают выбор, опираясь как на психологию, так и на экономику. Поэтому она может дать ответы о том, как лучше стимулировать соблюдение требований налогоплательщиками.

«Одним из недавних примеров работы, проведенной нашим исследовательским центром, был семинар по изучению влияния налоговых лотерей на поведение налогоплательщиков. Это и другие аналогичные исследования могут быть полезны для государств-членов при выборе наилучших мер, которые следует предпринять в На национальном уровне. Теперь обратимся к другой стороне медали соблюдения: как бороться с теми, кто вообще не хочет подчиняться? Вы, конечно, знаете, что борьба с уклонением от уплаты налогов стала одним из важнейших пунктов политической повестки дня в Европе и на международном уровне в последние годы. Это было прекрасное время для того, чтобы быть комиссаром ЕС по налогам, учитывая беспрецедентную динамику и готовность к взаимодействию между государствами-членами. В результате нам не только удалось продвинуть многие важные инициативы по борьбе с уклонением от уплаты налогов в ЕС, но мы также находимся в центре того, что должно существенно изменить международное налоговое право.

«На уровне ЕС наш амбициозный План действий по борьбе с уклонением от уплаты налогов и наши меры по сокращению возможностей уклонения от уплаты налогов, внедрению самого широкого диапазона автоматического обмена информацией и более быстрой борьбе с мошенничеством с НДС показывают, что мы можем и дальше задавать глобальные темпы в области надлежащего налогового управления. Только за последние несколько месяцев государства-члены согласовали более строгую Директиву по налогу на сбережения, которая повысит прозрачность и административное сотрудничество, а также пересмотр Директивы о материнских и дочерних компаниях, что исключает возможность использования компаниями гибридных договоренности о ссуде, чтобы избежать уплаты налогов. Я полагаю, что до конца года они примут Директиву об административном сотрудничестве, обеспечивающую самый широкий объем автоматического обмена информацией в ЕС, и дальнейший пересмотр Директивы о материнских и дочерних компаниях, чтобы применить общую правило противодействия злоупотреблениям.

Между тем Комиссия продолжает использовать все имеющиеся в ее распоряжении инструменты - будь то правила государственной помощи или Кодекс поведения в области налогообложения бизнеса - для обеспечения справедливой игры государств-членов между собой. Приведу несколько недавних примеров: мы начали расследование государственной помощи в налоговые постановления некоторых государств-членов, в то время как мы проводим тщательную оценку всех патентных ящиков в соответствии с Кодексом поведения. Государства-члены должны работать вместе, чтобы бороться с уклонением от уплаты налогов и способствовать соблюдению, а не придерживаться секретности и участвовать в пагубной налоговой конкуренции.

«Благодаря нашим действиям это послание передается громко и ясно. Весь этот прогресс и многие другие наши достижения за последние два года также помогли ЕС сохранить свой вес на международной арене. Учитывая трансграничный характер налогов уклонения, мы остро осознаем важность сотрудничества с международными партнерами в этой кампании. На местном уровне мы ведем переговоры с нашими ближайшими соседями, особенно со Швейцарией, о более строгих соглашениях о сберегательном налоге на основе автоматического обмена информацией. Мы также только что успешно заключили наши обсуждения корпоративного налогообложения со швейцарцами, в результате которых они устранили ряд вредных налоговых режимов, против которых возражал ЕС.

«Я лично посетил крупные финансовые центры за пределами страны, в том числе Гонконг, Макао и Сингапур, чтобы побудить их присоединиться к международному переходу к открытым и справедливым налоговым режимам. Фактически, при обсуждении более широких соглашений с третьими странами ЕС теперь настаивает на том, что включены положения о надлежащем налоговом управлении. Кроме того, Комиссия запросила у государств-членов мандат на начало переговоров с некоторыми третьими странами по обмену информацией о налоге на добавленную стоимость. Параллельно со всем этим мы находимся в самом разгаре фундаментальной пересмотр мировой налоговой среды благодаря работе ОЭСР.

«Автоматический обмен информацией теперь признан новым глобальным стандартом, который обеспечит беспрецедентную прозрачность налогообложения во всем мире. И до конца года должен быть завершен проект по сокращению базы и перемещению прибыли (или BEPS), создавая глобальный подход к сдерживанию уклонения от уплаты налогов и обеспечению того, чтобы налогообложение лучше отражало то, где происходит экономическая деятельность. Поэтому я думаю, будет справедливо сказать, что работа по совершенствованию нашей борьбы с уклонением от уплаты налогов и уклонением от уплаты налогов до сих пор имела оглушительный успех. сейчас задача состоит в том, чтобы сохранить импульс и чтобы то, что согласовано лидерами, было полностью реализовано на местах. Если это будет сделано, то я думаю, что нам удастся создать гораздо более враждебную среду для уклоняющихся от налогов, более здоровую картина с точки зрения эффективного сбора доходов и гораздо более светлого будущего для тех, кто ищет справедливого налогообложения.

«В контексте, когда прогресс может быть достигнут только благодаря комбинации действий на разных уровнях управления (ЕС и национальном), я рассматриваю IOTA как многообещающий форум для сотрудничества. В рамках, предлагаемых вашей организацией, есть возможности для определения и обмениваться передовым опытом в пределах ЕС и, что не менее важно, с соседними странами, не входящими в ЕС. Широта вашего членства является важным преимуществом для любой организации, так как позволяет использовать самые разные точки зрения и опыт для обсуждения и обмена передовым опытом. Результаты ваших обсуждений в течение следующих двух дней, несомненно, будут способствовать дальнейшему развитию европейской налоговой повестки дня в направлении улучшения соблюдения налоговых требований и более справедливых налоговых систем ".

Поделиться этой статьей: